【節(jié)能財(cái)稅】營改增后，合同能源管理合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

文章來源:中國節(jié)能協(xié)會(huì)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)肖太壽2020-03-20 09:38

節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定

案例分析：某節(jié)能服務(wù)公司進(jìn)行合同能源管理項(xiàng)目的涉稅分析#e#

案情介紹

某節(jié)能服務(wù)企業(yè)與一家公司（節(jié)能用戶）簽訂了一份投資額為1000萬元的《節(jié)能效益分享型》合同實(shí)行合同能源管理項(xiàng)目。內(nèi)容是，自2015年3月1日起，節(jié)能服務(wù)公司為本項(xiàng)目購買了節(jié)能設(shè)備，并提供安裝和調(diào)試服務(wù)，總投入為800萬元，該節(jié)能項(xiàng)目從2015年6月1開始投入運(yùn)轉(zhuǎn)，雙方約定從2015年6月1到2035年6月1日間的20年中，每年從節(jié)能用戶節(jié)省的電費(fèi)中分享70%，而且每年從該節(jié)能用戶企業(yè)獲得10萬元的管理費(fèi)用收入。假設(shè)節(jié)能用戶每年與沒有采用該節(jié)能服務(wù)項(xiàng)目前相比可以節(jié)省電費(fèi)100萬元，設(shè)備折價(jià)期限為10年，沒有殘值。20年到期后，該節(jié)能設(shè)備所有權(quán)歸節(jié)能用戶企業(yè)所有，其他條件都滿足財(cái)稅[2010]110號規(guī)定的條件，請對該節(jié)能服務(wù)企業(yè)進(jìn)行涉稅分析。

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