中國金融體系指標(biāo)大全

 

銀行的表內(nèi)外資產(chǎn)可分為銀行賬戶和交易賬戶資產(chǎn)兩大類。巴塞爾委員會2004年的《新資本協(xié)議》對其1996年《資本協(xié)議市場風(fēng)險補(bǔ)充規(guī)定》中的交易賬戶定義進(jìn)行了修改，修改后的定義為：交易賬戶記錄的是銀行為交易目的或規(guī)避交易賬戶其他項目的風(fēng)險而持有的可以自由交易的金融工具和商品頭寸。記入交易賬戶的頭寸必須在交易方面不受任何條款限制，或者能夠完全規(guī)避自身風(fēng)險。而且，銀行應(yīng)當(dāng)對交易賬戶頭寸經(jīng)常進(jìn)行準(zhǔn)確估值，并積極管理該項投資組合。為交易目的而持有的頭寸是指，在短期內(nèi)有目的地持有以便轉(zhuǎn)手出售、從實際或預(yù)期的短期價格波動中獲利或者鎖定套利（lock in arbitrage profits）的頭寸，如自營頭寸、代客買賣頭寸和做市交易（market making）形成的頭寸。記入交易賬戶的頭寸應(yīng)當(dāng)滿足以下基本要求：一是具有經(jīng)高級管理層批準(zhǔn)的書面的頭寸/金融工具和投資組合的交易策略（包括持有期限）；二是具有明確的頭寸管理政策和程序；三是具有明確的監(jiān)控頭寸與銀行交易策略是否一致的政策和程序，包括監(jiān)控交易規(guī)模和交易賬戶的頭寸余額。是否具有交易目的在交易之初就已確定，此后一般不能隨意更改。與交易賬戶相對應(yīng)，銀行的其他業(yè)務(wù)歸入銀行賬戶，最典型的是存貸款業(yè)務(wù)。交易賬戶中的項目通常按市場價格計價（mark-to-market），當(dāng)缺乏可參考的市場價格時，可以按模型定價（mark-to-model）。按模型定價是指將從市場獲得的其他相關(guān)數(shù)據(jù)輸入模型，計算或推算出交易頭寸的價值。銀行賬戶中的項目則通常按歷史成本計價。

 

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定關(guān)于賬戶劃分的內(nèi)部政策和程序，內(nèi)容應(yīng)包括：對交易業(yè)務(wù)的界定，應(yīng)列入交易賬戶的金融工具，對交易和非交易崗位及其職責(zé)的嚴(yán)格劃分，金融工具或投資組合的交易策略，交易頭寸的管理政策和程序，監(jiān)控交易頭寸與交易策略是否一致的程序等。同時，銀行應(yīng)保留完整的交易和賬戶劃分記錄，以便進(jìn)行查詢，并接受內(nèi)部、外部審計和監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查。同時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行賬戶和交易賬戶的性質(zhì)和特點，采取相應(yīng)的市場風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制方法。

 

另外，劃分銀行賬戶和交易賬戶，也是準(zhǔn)確計算市場風(fēng)險監(jiān)管資本的基礎(chǔ)。巴塞爾委員會于1996年1月頒布的《資本協(xié)議市場風(fēng)險補(bǔ)充規(guī)定》以及大多數(shù)國家據(jù)此制定的資本協(xié)議將市場風(fēng)險納入了資本要求的范圍，但未涵蓋全部的市場風(fēng)險，所包括的是在交易賬戶中的利率和股票價格風(fēng)險以及在銀行和交易賬戶中的匯率和商品價格風(fēng)險。因此，若賬戶劃分不當(dāng)，會影響市場風(fēng)險資本要求的準(zhǔn)確程度；若銀行在兩個賬戶之間隨意調(diào)節(jié)頭寸，則會為其根據(jù)需要調(diào)整所計算的資本充足率提供監(jiān)管套利機(jī)會。目前，實行市場風(fēng)險監(jiān)管資本要求的國家/地區(qū)的銀行監(jiān)管當(dāng)局都制定了銀行賬戶、交易賬戶劃分的基本原則，并要求商業(yè)銀行據(jù)此制定內(nèi)部的政策和程序，詳細(xì)規(guī)定賬戶劃分標(biāo)準(zhǔn)和程序。監(jiān)管當(dāng)局則定期對銀行的賬戶劃分情況進(jìn)行檢查，檢查重點是其內(nèi)部賬戶劃分的政策、程序是否符合監(jiān)管當(dāng)局的要求，是否遵守了內(nèi)部的賬戶劃分政策和程序，是否為減少監(jiān)管資本要求而人為地在兩個賬戶之間調(diào)節(jié)頭寸等。